Определение типа финансовой устойчивости КБ «Энерготрансбанка» АО

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ 

	РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

	

	БАЛТИЙСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

	ИМЕНИ ИММАНУИЛА КАНТА

	ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА

	КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА

	

	ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ

	Заведующий кафедрой Экономики и менеджмента 

	__________________(Сербулов.А.В)

	«___» ___________________ 201_ г.

	

	ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА 

	на тему:

	«Управление финансовой устойчивостью организации (на примере коммерческого банка «Энерготрансбанк»)

	

	по направлению 38.03.01 «Экономика»

	профиль «Финансы и кредит»

	

	

	студента 4 курса

	Алиевой Айсель Анвер кызы

	__________«___» ________ 201_ г.

	

	

	Научный руководитель:

	к.э.н., доцент кафедры

	экономики и менеджмента

	Синицина Д.Г

	_________ «___» ________ 201_ г.

	

	

	

	

	Калининград 

	2018

	

	СОДЕРЖАНИЕ

	Введение………..……….…………………………………………………………    3

ГЛАВА I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА…………...………..……...   7

1.1.Понятие и сущность финансовой устойчивости коммерческого банка…………………………………………………………………………….......   7

	1.2.Факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка……………………………….……………………………….…...………….  10   

	1.3.Система показателей для оценки финансовой устойчивости коммерческих банков…………….……………………………….…...…………………………..  15   

ГЛАВА II МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КБ «ЭНЕРГОТРАНСБАНК» АО………………………………..  34

2.1.Общая характеристика КБ «Энерготрансбанк» АО…………………..........  34

2.2.Анализ финансовой устойчивости КБ «Энерготрансбанка» АО…………..  43

2.3.Определение типа финансовой устойчивости КБ «Энерготрансбанка» АО…………………………….……………………………….…...………………  17

ГЛАВА III МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КБ «ЭНЕРГОТРАНСБАНК» АО…………………….……  27

	3.1.Предложения по улучшению финансовой устойчивости …..……………..   27	

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………...…………………………...……………..........  32

Список использованных источников…………………………...…………..........  34  

	Приложения………………...…………………………...………………………

	

	

	

	Введение

	

	Актуальность темы работы обусловлена тем, что в современных условиях хозяйствования существенное влияние на экономику любой страны имеет банковский сектор. В связи с этим возрастает роль анализа деятельности банковских учреждений. Результаты анализа имеют практический интерес, как для самих банков, так и для Центрального банка России. Подавляющее количество банков создают подразделения по анализу и управлению рисками, при этом вне внимания аналитиков остаются другие аспекты анализа деятельности банков. Необходим комплексный подход и продуманная тактика для повышения финансовой устойчивости коммерческой организации, а также гибкая система контроля. 

	Кризисные условия способствуют сложному финансовому состоянию банковской системы России и кредитных банков в частности. Такие условия приводят к росту риска ликвидности, валютного риска, кредитного и других рисков; ограничения возможности кредитования экономики и привлечения средств на межбанковском и внешнем рынках; невысокий уровень поступлений от погашения кредитов; поддержания ликвидности банков в значительной степени за счет полученных от Центрального банка России кредитов рефинансирования, все эти факторы могут привести к банкротству и ликвидации коммерческого банка. Именно в этих тяжелых условиях необходимо тщательно и более основательно учитывать степень рисков и проводить периодический анализ финансовой устойчивости коммерческой организации. 

	Исследованию финансового состояния коммерческого банка посвящено значительное количество научных работ и монографий, которые были опубликованы как отечественными, так и зарубежными учеными. Значительный вклад в исследование непосредственно проблемы банковского состояния и смежных вопросов внесли отечественные ученые: Баканов М. И., Шеремет А. Д., Иваненко В. М., Мищенко В.И., Лаврушина О. И., Горбатюк М. И. Ковалев А. И. и др. 

	Анализ финансового состояния банка дает возможность определить эффективность его деятельности в целом и отдельно по направлениям. На основе результатов расчетов принимаются управленческие решения, координируется деятельность филиалов и подразделений, проводится объективная оценка перспектив развития банка, обозначаются важные направления дальнейшей деятельности, а также определяются надежность и финансовая устойчивость кредитного учреждения, составляется прогноз финансовой устойчивости на перспективу. 

	Объект исследования – финансовые показатели деятельности КБ «Энерготрансбанк» АО. 

	Предмет исследования – система критериев и показателей, характеризующих финансовую устойчивость коммерческого банка. 

	Целью является анализ финансовой устойчивости и разработка мероприятий  повышающих финансовую устойчивость коммерческого банка. 

	Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: 

	исследовать теоретические аспекты анализа финансового состояния банка;

	изучить факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка;

	провести анализ финансового состояния КБ «Энерготрансбанк» АО;

	разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости КБ «Энерготрансбанк» АО. 

	Степень научной и практической разработанности проблемы. Вопросы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка нашли отражение в работах ведущих отечественных и зарубежных исследователей, тема раскрыта полно и доступно.

	В работах классиков финансов Дж. Синкли, Ф. Модельяни, М. Миллера, Г. Марковица, У. Шарпа, С. Росса, М. Скоулза, имеющих важное теоретическое и прикладное значение в этой области рассмотрены основы финансового менеджмента, обеспечивающие информационную базу управления банком. 

	Проблемы управления коммерческим банком, особенности государственного регулирования, отвечающие современной российской экономике, рассмотрены в трудах Геращенко В.В., Бабичева М.Ю., Бабичевой Ю.А., Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П., Лаврушина О.И., Салтыковой Г.А. и др. Академик Лаврушин О.И. считает, что проблема сущности банка остается открытой. Решение совокупности внешних и внутренних факторов необходимо для усовершенствования теоретико–методологических положений управления финансовой устойчивостью коммерческого банка. 

	Литературной базой исследования выступили нормативные акты, Постановления и Указы, Письма Банка России, монографии, учебная литература, периодические издания, ресурсы Интернета, где рассматриваются вопросы, связанные с финансовой устойчивостью коммерческого банка. Источником информации для практического анализа послужила бухгалтерская отчётность и тарифная политика КБ «Энерготрансбанк» АО за 2015 – 2017 гг. 

	Методологической основой исследования послужили законы РФ, нормативные акты и документы Банка России, монографии и труды российских и зарубежных экономистов, публикации в периодической печати по рассматриваемой теме. 

	Основными методами исследования явились: метод чтения бухгалтерской отчетности (горизонтальный и вертикальный анализ); сравнительный анализ; построение аналитических таблиц; метод классификации; выделение существенных взаимосвязей. 

	Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы и приложений. В первой главе выпускной квалификационной работы приводится теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, также даны  основные понятия и методы оценки анализа устойчивости. Во второй главе на примере КБ «Энерготрансбанк» АО приводится анализ финансовой устойчивости. Дана общая характеристика КБ «Энерготрансбанк» АО и оценка его финансового состояния. В третьей главе выпускной квалификационной работы предлагаются мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости КБ «Энерготрансбанк» АО, проводятся расчеты предложенных мероприятий.

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	ГЛАВА I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

	1.1.Понятие и сущность финансовой устойчивости коммерческого банка

	

	Поскольку целью деятельности любого коммерческого банка является максимизация полученных доходов от операций и минимизация рисков возможных потерь и банкротства, можно говорить о том, что банковская деятельность – это предпринимательская деятельность, которая имеет свою специфику и определенные, присущие только ей, отличительные черты. Итак, сущность финансового состояния банка можно рассматривать с двух позиций, с позиции предприятия и с позиции банка, как специфического субъекта предпринимательской деятельности. 

	Финансовая устойчивость банка – это главное условие его нормального функционирования. Она формируется под влиянием внутренних и внешних факторов и оценивается с помощью, как отдельных показателей, так и рейтинговых оценок деятельности банков. 

	Финансовая устойчивость коммерческого банка – это качественная характеристика его финансового состояния, которая отображается сбалансированностью, достаточностью и оптимальным сбалансированным соотношением финансовых ресурсов и его активов при условии, поддержки на должном уровне платежеспособности и ликвидности, рост прибыли и минимизации всех возможных рисков, способствующих выдержать все непредвиденные потери и сохранять состояние эффективного его функционирования. 

	По мнению Шеремета А.Д., Сайфулина Р.С., Негашева Е.В., «финансовое состояние предприятия» отображается в соотношении структур его пассивов и активов, т.е. средств которые имеет предприятие и источников данных средств. Однако по данному определению не видно, о чем могут свидетельствовать следующие соотношения, а поскольку они будут разными даже в аналогичных предприятиях, то целесообразно было бы на это обратить внимание. 

	Мнение о том, что устойчивость банка зависит от сбалансированности его активов и пассивов, качества кредитно–инвестиционного портфеля и количества клиентов вызывает определенные замечания: 

	Во – первых, в нем не учитываются такие важные составляющие финансовой устойчивости, как прибыльность, платежеспособность и ликвидность банка; Во – вторых, утверждение, что финансовая устойчивость банка зависит от количества клиентов, является недостаточным для объяснения этой взаимозависимости (не учитывается их финансовое состояние). 

	Вешкин Ю.Г. и Авагян Г.Л. определяют финансовую устойчивость банка как своеобразное превышение доходов над расходами. Утверждение, что финансовая устойчивость банка определяется уровнем его прибыли и суммой выплачиваемых дивидендов, кажется очень спорным. Уровень прибыли — это довольно важный обобщающий показатель деятельности банка, но для определения финансовой устойчивости нужно знать источники, за счет которых он получен и как он был распределен. 

	Шальпанов П.А. предлагает следующее определение финансовой устойчивости: «Это динамическая интегральная характеристика способности банка как системы трансформирования ресурсов и рисков полноценно (с максимальной эффективностью и минимальным риском) выполнять свои функции, выдерживая влияние факторов внешней и внутренней среды». Такое утверждение неубедительно. В – первых, в нем дается очень узкое определение банка как системы. Во – вторых, непонятным является отношение автора к показателям платежеспособности и ликвидности и важности их для определения финансовой устойчивости. 

	Критический обзор подходов разных авторов к раскрытию сущности понятия финансового состояния позволил сформировать свою точку зрения, под которой можно понимать финансовое состояние банка, как экономическую категорию, которая характеризует финансовую деятельность банка за определенный период времени на основе оценки и анализа системы показателей, которые отражают эффективность управление финансовыми ресурсами, финансовую устойчивость, деловую активность и ликвидность. 

	Действительно, для того, чтобы дать комплексную оценку финансового состояния коммерческого банка с определением перспектив его дальнейшего развития, необходимо провести анализ не только баланса и других отчетных материалов самого банка, но и охарактеризовать экономическое состояние клиентов банка (заемщиков и кредиторов), оценить всех конкурентов и провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д. У нас в стране не всю данную информацию используют для проведения оценки финансового состояния банка. Как правило, анализ финансового состояния банка строят на отчетных (зачастую балансовых) данных по банку. 

	При этом необходимо иметь в виду, то, что анализ финансового состояния банка, основой которого являются различные показатели, важен, но этого далеко недостаточно. Следует проводить рейтинговую систему оценки финансового состояния банка. Необходимо обратить внимание на анализ денежных потоков, по той причине, что движение денежных средств не предоставляется возможным проследить по бухгалтерским отчетам. 

	При проведении финансового анализа в коммерческом банке следует учитывать: 

	В первую очередь, суть и значение количества показателей, которые характеризуют ограничения, вводимые регулирующими органами на деятельность коммерческих банков, в разных странах различны и могут изменяться; 

	Во – вторых, кроме показателей, характеризующих выполнение нормативов регулирующих органов, при финансовом анализе в коммерческих банках могут определяться и анализироваться различные дополнительные внутренние показатели и нормативы, связанные, например, со структурой активов и обязательств, плановой прибылью коммерческого банка в целом и по отдельным видам его операций, подразделениях. Показатели, характеризующие результаты управления активами и обязательствами банка, зависят от различных внешних и внутренних факторов. Поэтому при финансовом анализе следует рассматривать те влиятельные внутренние факторы, выбором которых можно управлять. 

	Внешние факторы, непосредственно не зависящие от банка, должны использоваться при анализе путем их возможных (прогнозируемых) значений – минимальных, максимальных, наиболее вероятных и других. 

	Таким образом, проблемы оценки финансового состояния банка свидетельствуют о том, что недостоверно проведенный анализ приводит к искусственному «искажению» данных бухгалтерского учета и отчетно-статистической информации, что в свою очередь не позволяет выявить ошибки в различных операциях и может привести к возникновению рисков.

	

	1.2.Факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка

	

	Поддержания банком финансовой устойчивости дает возможность сохранить конкурентоспособность на рынке. Однако это очень сложная задача. Финансовой устойчивости коммерческих банков России на современном этапе чаще всего угрожают такие отрицательные факторы:

	продолжительный подрыв деловой репутации банковской системы; 

	недостаточно эффективная система подбора кадров в коммерческих

	банках;

	предоставление клиентам банка недостоверной информации; 

	использование фальшивых векселей, ценных бумаг и гарантийных писем; 

	невозвращение выданных кредитов, правовая неурегулированность этой проблемы в сфере банковской деятельности; ? несовершенная оценка кредитных рисков;

	отсутствие систематизированных данных о недобросовестных заемщиках; 

	манипулирование кредитными карточками, банкоматами; 

	мошенническое вторжение к банковским компьютерным сетям; 

	утечка конфиденциальной информации; 

	недобросовестная конкуренция; 

	несовершенство структур, которые обеспечивают внутреннюю и внешнюю безопасность банковских учреждений. 

	Одним из главных факторов развития экономики, реализации внедрения инвестиционных программ является банковская система страны в целом и коммерческие банки в частности. Важной качественной характеристикой кредитно–банковской системы должна быть ее устойчивость. Достичь этой качественной характеристики невозможно без обеспечения устойчивости каждого отдельного коммерческого банка. 

	Факторами финансовой устойчивости коммерческих банков называют определенные движущие силы, способствующие безопасности банка и его стабильному развитию, или наоборот, которые выступают причинами их проблемности. Следовательно, факторы могут играть как стабилизирующую, так и дестабилизирующую роль. 

	Рассматривая различного рода риски, ухудшающие финансовое состояние банка, можно сконцентрировать особое внимание на кредитном риске как на наиболее влиятельном из всей совокупности специфических рисков в банковской сфере. 

	Различают три группы факторов кредитных рисков банковских учреждений: 

	Внешние факторы относительно банков и контрагентов среды 

	Внутренние факторы 

	Факторы, присущие деятельности заемщика 

	Приведенная классификация факторов кредитных рисков не является единственной и исчерпывающей, однако она комплексно характеризует действие факторов кредитных рисков, охватывает весь спектр их проявления. Это позволяет сгруппировать причины кредитных рисков по существенным признакам, дает возможность разносторонне оценивать факторы кредитных рисков как объекты регулирования и определять весомость их влияния на результаты кредитных операций банковских учреждений. 

	Основными факторами кредитных рисков при осуществлении краткосрочного банковского кредитования являются внутрибанковские факторы. Это свидетельствует о том, что при осуществлении кредитных операций до одного года, важное значение имеет регулирование кредитных рисков на уровне банковских учреждений, которое влияет на эти факторы. Внешние относительно банков и заемщиков факторы играют важную роль в долгосрочном кредитовании. Однако на эту группу факторов банки непосредственно влиять не могут, однако их действия должны учитываться. При этих условиях осуществления долгосрочного кредитования важное значения приобретают внешние методы регулирования кредитных рисков, и актуализируется регулирование кредитных рисков на уровне центрального банка страны. 

	Особого внимания заслуживает выявление экзогенных (внешних) и эндогенных (внутренних) факторов (которые зависят от функционирования самого банка) и определение степени их влияния на деятельность и состояние коммерческого банка. 

	Одним из важных факторов, влияющих на финансовую устойчивость банка, является ситуация в экономике страны. При этом важно проанализировать факторы макроэкономического и микроэкономического уровней. Так, необходимо учитывать инвестиционный климат, состояние платежного баланса страны и уровень дефицита государственного бюджета. Налоговая политика также существенно влияет на обеспечение финансовой устойчивости банка. Требуют изучения общеэкономических факторов, к которым следует отнести такие, как рост или падение производства, уровень занятости, кризис платежей.

	На рисунке 1 отражена классификация факторов, влияющих на финансовую устойчивость банка.

	

	Рисунок 1 – Классификация факторов, влияющих на финансовую устойчивость банка

	Важное значение имеют социальные и политические факторы. Причем в условиях дальнейшей социальной политики стабилизации общества более полный и последовательный учет этих факторов должен играть возрастающую роль. Необходимо принимать во внимание политику органов управления всех уровней, уровень жизни, а также уровень доверия к банковскому сектору.

	Также важно учитывать группу финансовых факторов, к которым относятся: кредитная, процентная и валютная политика Центрального банка, состояние денежного рынка. Особое влияние на состояние денежного рынка оказывает инфляция. В условиях постепенного снижения инфляции имеет место существенное уменьшение рыночных процентных ставок, что приводит к сокращению маржи и, соответственно, к падению доходов банка. Это требует изменения структуры банковских балансов в направлении повышения доли долгосрочных кредитов. 

	Приведенные выше факторы относятся к экзогенным, они влияют на достижения коммерческим банком финансовой устойчивости. Вместе с тем следует учитывать также эндогенные факторы, которые зависят от функционирования самого банка. Таким образом, в зависимости от характера воздействия факторов на состояние финансовой устойчивости коммерческого банка их можно подразделить, прежде всего, на две группы: эндогенные и экзогенные. К последним, в свою очередь, следует отнести: экономические, социально–политические и финансовые. К экономическим факторам могут быть отнесены: состояние экономики, инвестиционный климат, состояние платежного баланса, уровень дефицита государственного бюджет, налоговая политика.

	К социально–политическим факторам следует отнести такие: социальную стабильность, устойчивость правительства, политическую стабильность. Финансовые факторы – это состояние денежного рынка, кредитная, процентная и валютная политика ЦБ России, величина его валютных резервов. К эндогенным факторам относятся: адекватность капитала банка, качество активов банка, уровень менеджмента, уровень рентабельности, ликвидность баланса банка, платежеспособность банка. Приведенные факторы являются общими для всех коммерческих банков и существенно влияют на достижения ими состояния финансовой устойчивости. 

	Следовательно, выделенные группы факторов играют системную роль при становлении и функционировании банковской системы, а, следовательно, в значительной мере определяют степень финансовой устойчивости банков на денежном рынке. Следует отметить, что они по–разному влияют на состояние отдельного банка, что связано, прежде всего, с менеджментом банка, степенью учета внешних и внутренних групп факторов в процессах управления его деятельностью, а также с приоритетами кредитной политики, стратегическими и тактическими целями, критериями и принципами деятельности банка.

	

	

	1.3.Система показателей для оценки финансовой устойчивости коммерческих банков

	

	Анализ литературных источников и нормативных документов банка России показал, что основными критериями для оценки финансовой устойчивости банка можно считать: качество собственного капитала, ликвидность, качество активов, прибыльность. Рассмотрим каждый из этих критериев. 

	Качество собственного капитала. 

	В соответствии с указанием ЦБ РФ от 30 апреля 2008 г. № 2005–У «Об оценке экономического положения банков» (далее – Указание ЦБ РФ № 2005– У) рекомендуется оценивать качество собственного капитала банка путем расчета группы следующих показателей: 

	1. Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 03 декабря 2012 г. № 139–И «Об обязательных нормативах банков» (далее – Инструкция ЦБ РФ № 139–И) фактическое значение обязательного норматива «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» (1.1)

	

	

	

	где, Kpi – коэффициент риска i–го актива банка; 

	Аi – i–тый актив банка; 

	i – величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i–го актива;

	КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; 

	КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам; 

	ОР – величина операционного риска, рассчитанная в соответствии с положением ЦБ РФ от 3 ноября 2009 года № 346–П «О порядке расчета размера операционного риска»; 

	РР – величина рыночного риска, рассчитываемая в соответствии с положением ЦБ РФ от 28 сентября 2012 года № 387–П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска». 

	2. Показатель оценки качества капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска (1.2)

	

	

	где, К – собственный капитал банка, определенный в соответствии с положением ЦБ РФ от 28 декабря 2012 года № 395–П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»; 

	А – активы банка (валюта баланса);

	Ариск0 – совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска. 

	Для оценки собственного капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей 1 и 2. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле (1.3)

	

	

	

	где, балл – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с таблицей 1 (балльная оценка); 

	вес – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с таблицей - 1(весовая оценка).

	Таблица 1 – Балльно-весовая оценка показателей качества собственного капитала

	№ п/п

	Наименование показателя

	Условное обозначение

	Значение (%)

	Вес

	

	

	

	1 балл

	2 балла

	3 балла

	4 балла

	

	1

	Показатель достаточности собственных средств (капитала)

	ПК1

	? 13

>10 и < 13

	10

	< 10

	3

	2

	Показатель оценки качества капитала

	ПК2

	? 10

	>8 и < 10

>6 и ? 8

	< 6

	2

	

	Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равный его целой части, увеличенной на единицу. 

	Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:

	равный 1 – «хорошее»;

	равный 2 – «удовлетворительное»;

	равный 3 – «сомнительное»;

	равный 4 – «неудовлетворительное». 

	Ликвидность банка. 

	Понятие ликвидности банка означает возможность его полно и своевременно обеспечивать выполнение всех своих финансовых и долговых обязательств перед контрагентами, которое определяется наличием необходимого собственного капитала, оптимальным его размещением и величиной всех средств по статьям пассива и актива баланса с учетом сроков. 

	Ликвидность банка – это способность использовать собственные активы в качестве наличных средств или за короткое время переводить их в денежные средства. Ликвидность является одной из важнейших системных характеристик деятельности банка. Этот показатель является ее динамическим состоянием, которое в свое время обеспечивает полноту, своевременность и непрерывность выполнения всех совокупных обязательств банковской системы, и достаточность средств в соответствии с потребностями развития экономики страны. 

	Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков (далее – группа показателей оценки ликвидности).

	 1.  Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам (1.4)

	

	

	

	где, Лат – ликвидные активы банка; 

	О – общий объем обязательств банка; 

	Одл – обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года;

	Офл – средства клиентов – физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года (представляют собой разницу показателей «Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года» и «Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) до 1 года»). 

	2. Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной ликвидности банка», рассчитанное в соответствии с инструкцией банка России № 139–И. 

	3. Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности банка», рассчитанное в соответствии с инструкцией банка России № 139–И. 

	4.    Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств (1.5)

	

	

	

	где, Овм – обязательства (пассивы) до востребования;

	ПС – привлеченные средства. 

	5.  Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств (1.6)

	

	

	

	где, ПСбк – полученные межбанковские кредиты (депозиты); 

	СЗбк – предоставленные межбанковские кредиты (депозиты); 

	ПС – привлеченные средства. 

	6. Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) (1.7)

	

	

	

	где, Ов – выпущенные банком векселя и банковские акцепты. 

	7.  Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам – не кредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов – не кредитных организаций (1.8)

	

	

	

	где, СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам – не кредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам); 

	ПСнб – средства клиентов (не кредитных организаций); 

	ПСдо – выпущенные долговые обязательства. 

	8.  Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) – не кредитным организациям, доля которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет десять и более процентов, к ликвидным активам (1.9)

	

	

	

	где, Овкк – сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) – не кредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет десять и более процентов. 

	Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов 1–8. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле (1.10)

	

	

	

	где, балл – оценка от одного до четырех соответствующего показателя, определенного в соответствии с таблицей 1.2 (балльная оценка); 

	вес – оценка по шкале относительной значимости от одного до трех соответствующего показателя, определенного в соответствии с таблицей 2 (весовая оценка). 

	Таблица 2 – Балльно-весовая оценка группы показателей ликвидности

	№ п/п

	Наименование показателя

	Условное обозначение

	Значение (%)

	Вес

	

	

	

	1 балл

	2 балла

	3 балла

	4 балла

	

	1

	Показатель общей краткосрочной ликвидности

	ПЛ1

	30

	<30 и ? 20

	<20 и ? 10

	< 10

	2

	2

	Показатель мгновенной ликвидности

	ПЛ2

	17

	<17 и ? 16

	<16 и ? 15

	< 15

	3

	3

	Показатель текущей ликвидности

	ПЛ3

	55

	< 55 и ? 52

	<52 и ? 50

	< 50

	3

	4

	Показатель структуры привлеченных средств

	ПЛ4

	25

>25 и ? 40

	> 40 и ? 50

>50

	2

	5

	Показатель зависимости от межбанковского рынка

	ПЛ5

	8

	>8 и  ? 18

	> 18 и ? 27

	>27

	2

	6

	Показатель риска собственных вексельных обязательств

	ПЛ6

	45

	>45 и  ? 75

	>75 и  ? 90

	> 90

	2

	7

	Показатель небанковских ссуд

	ПЛ7

	85

	>85 и  ? 120

	>120 и  ? 140

	> 140

	1

	

	

	Продолжение таблицы 2

	8

	Показатель усреднения обязательных резервов

	ПЛ8

	

	

	

	

	

	9

	Показатель обязательных резервов

	ПЛ9

	

	1-2 дня

	3-7 дней

	? 7 дней

	2

	10

	Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков

	ПЛ10

	?80

	>80 и  ? 180

	>180 и ? 270

>270

	2

	11

	Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами

	ПЛ11

	

	1 раз в течение 1 дня

	1 раз в течение 2-3 дней

	более 3 дней либо ? 3 дней и 2 и более раза

	3

	

	Обобщающий результат характеризует состояние ликвидности следующим образом:

	равный 1 – «хорошее»;

	равный 2 – «удовлетворительное»; 

	равный 3 – «сомнительное»; 

	равный 4 – «неудовлетворительное». 

	Качество активов банка. 

	В соответствии с указанием ЦБ РФ № 2005–У рекомендуется оценивать качество активов банка по результатам оценок группы следующих показателей:   

	1.  Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд (1.11)

	

	

	

	где, СЗ – ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность; 

	СЗбн – безнадежные ссуды, определенные в соответствии с положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 года № 254–П «О порядке формирования кредитными 26 организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее – Положение ЦБ РФ № 254–П); 

	2. Показатель риска потерь (ПА2) определяется как процентное отношение не покрытых резервами активов, резервы на возможные потери по которым должны составлять более двадцати процентов, к собственному капиталу банка (1.12)

	

	

	

	где, А20 – активы, резервы на возможные потери по которым в соответствии с положением ЦБ РФ № 254–П и положением ЦБ РФ от 20 марта 2006 года № 283–П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», должны быть сформированы в размере более двадцати процентов; 

	РР20 – величина расчетного резерва на возможные потери под А20; 

	Р – минимальный размер резерва на возможные потери под А20. 

	3. Показатель доли просроченных ссуд (ПАЗ) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд (1.13)

	

	

	где, СЗпр – ссуды, просроченные свыше тридцати календарных дней.

	 4.  Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам (далее – РВПС) за минусом сформированного РВПС к собственному капиталу (1.14)

	

	

	

	где, РВПСр – величина расчетного РВПС в соответствии с положением ЦБ РФ № 254–П для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе; 

	РВПСф – фактически сформированный РВПС для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе. 

	5. Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков», рассчитанное в соответствии с инструкцией ЦБ РФ № 139–И по формуле (1.15)

	

	

	

	где, Кскрi – i–й крупный кредитный риск за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям (условным обязательствам кредитного характера) в соответствии с положением ЦБ РФ № 254–П и положением ЦБ РФ № 283–П, определенный с учетом взвешивания на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующих активов в соответствии с инструкцией ЦБ РФ № 139–И; 

	К0 – величина собственных средств (капитала) банка.......................